 |
Прохаємо дати роз’яснення чи правомірні вимоги податкової інспекції по правильності заповнення податкової декларації з ПДВ в частині податкового зобов’язання, а саме: 1) дата виникнення податкових зобов’язань з продажу товарів вважається дата, яка припадає на податковий період протягом якого відбувається будь – яка з подій, що сталася раніше, або дата зарахування коштів від підприємця або дата відвантаження товарів (ст.7.3 ЗУ “Про податок на додану вартість”. Наприклад: виписана податкова накладна на відвантажений товар на суму 2000 грн. у тому числі ПДВ 400 грн. в березні місяці і включена до податкового зобов’язання декларації за березень місяць ( згідно вищевказаної статті 7.3).До декларації про доходи за 1 квартал не включено, так як сплата не відбулася. Сплата по даній операції відбулася у травні місяці, тому включено дану суму в другому кварталі в декларацію про доходи. Але податкова інспекція вимагає включити до податкового зобов’язання тільки по оплаті, тобто потрібно включити в декларацію з ПДВ за травень місяць суму 1600 грн. Та ПДВ 400 грн. щоб суми податкових зобов’язань декларації з ПДВ співпадали з декларацією про доходи; 2) згідно ст.7.4 податковий кредит звітного періоду складається у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу). Наприклад: закуплений і оплачений товар в квітні місяці на суму 1500 грн. В тому числі ПДВ 300 грн, а продано товар на тільки на 400 грн. В т.ч. ПДДВ 80 грн. Вимоги податкової інспекції включити в кредит тільки 80 грн, а не 300 грн., як по податковій накладній. Податкова інспекція мотивує свої вимоги посилаючись на особливості оподаткування суб’єкта підприємницької діяльності – фізичної особи, передбачені ст.1 Закону України.(ПОСИЛАННЯ З ДОКУМЕНТУ) |
|
