НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент платіжних систем
Л И С Т
21.04.2003 N 25-119/549-2931
Територіальним управлінням
НБУ
Операційному управлінню НБУ
Департаментам та самостійним
структурним підрозділам НБУ
Асоціації українських банків
Київському банківському
союзу
Банкам України
Про відкриття та закриття рахунків клієнтів
банків - небанківських установ
Постановою Правління Національного банку України від
19.03.2003 N 120 ( z0260-03 ) (зареєстрована в Міністерстві
юстиції України 03.04.2003 за N 260/7581) затверджено зміни до
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
( va493500-97 ), згідно з якими у класі 2 "Операції з клієнтами"
введено групу рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових
установ".
У зв'язку з цим поточні та вкладні (депозитні) рахунки, що
були відкриті небанківським фінансовим установам за балансовими
рахунками 260-ї та 261-ї груп, мають бути закриті та відкриті за
відповідними балансовими рахунками 265-ї групи. При цьому слід
врахувати таке.
1. Небанківськими фінансовими установами вважаються інші, ніж
банки, фінансові установи, які відповідно до законодавства України
надають одну чи декілька фінансових послуг та які внесені до
відповідного реєстру у порядку, встановленому законом, а саме -
кредитні спілки, ломбарди, лізінгові компанії, довірчі товариства,
страхові компанії, установи накопичувального пенсійного
забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні
особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових
послуг.
2. Небанківські фінансові установи мають повідомити
відповідні органи державної податкової служби про закриття
рахунків та відкриття нових рахунків відповідно до Порядку подання
податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків
в установах банків, затвердженого наказом Державної податкової
адміністрації України від 01.08.2001 N 306 ( z0923-01 )
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за
N 923/6114).
Банки мають повідомити відповідні органи державної податкової
служби про закриття рахунків згідно з Порядком передачі банками
інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і
зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової
служби електронними засобами та заповнення розрахункових
документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або
повернення платежів з бюджету, затвердженим наказом Державної
податкової адміністрації України від 01.07.2002 N 301
( z0735-02 ) (зареєстрований в Міністерстві юстиції України
06.09.2002 за N 735/7023).
3. При закритті рахунку небанківської фінансової установи, що
обліковувався за балансовим рахунком 260-ї або 261-ї групи, та
відкритті рахунку за балансовим рахунком групи 265 нова справа з
юридичного оформлення рахунку не формується. Лише при відкритті
поточного рахунку небанківська фінансова установа додатково має
надати довідку Пенсійного фонду України згідно з додатком 3 до
Інструкції про порядок обчислення і сплати підприємствами,
установами, організаціями та громадянами збору на обов'язкове
державне пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їх
надходження до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою
Правління Пенсійного фонду України від 19.10.2001 N 16-6
( z0998-01 ) (зареєстрована в Міністерстві юстиції України
29.11.2001 за N 998/6189).
4. З метою забезпечення безперебійного обслуговування
клієнтів доцільно закривати рахунки небанківських фінансових
установ, які обліковувались за балансовими рахунками 260-ї та
261-ї груп, після отримання банком повідомлення відповідного
органу державної податкової служби про взяття на облік рахунку
небанківської фінансової установи, відкритого за рахунками 265-ї
групи.
Заступник Голови П.М.Сенищ