НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент платіжних систем
Л И С Т
28.11.2003 N 25-212/1576-8821
Банки України
Державна податкова адміністрація України повідомила
Національний банк України про недотримання банками України вимог
щодо наявності реквізитів розрахункових документів у разі сплати
фізичними особами податків, зборів (обов'язкових платежів) до
бюджету. Мають місце випадки, коли платежі до бюджету, сплачені
кількома платниками податків, надходять до податкових органів
загальною сумою, без зазначення суми сплаченої кожним платником та
його ідентифікаційного номера з Державного реєстру фізичних осіб.
За повідомленням Державної податкової адміністрації України
загальний обсяг таких розрахункових документів за 8 місяців
поточного року склав близько 40 відсотків.
Ці факти підтверджені проведеними Національним банком України
перевірками в окремих установах банків.
Перевірки на місцях свідчать, що банки, приймаючи від
платника приходний документ на перерахування податків та зборів до
бюджету, не завжди перевіряють правильність його заповнення та
наявність на ньому всіх обов'язкових реквізитів, які передбачені
формою повідомлення, та є обов'язковими для їх заповнення,
приймання та передавання (пп. 15.10, 15.11 Інструкції N 1 з
організації емісійно касової роботи в установах банків України,
затвердженої постановою Правління Національного банку України від
07.07.94р. N 129 ( v0001500-94 ).
Крім того, банки допускають приймання готівки від фізичних
осіб для зарахування її суми до бюджету на бланках, що не
відповідають додатку 3 до пункту 15.3 зазначеної Інструкції
( v0001500-94 ), та не містять обов'язкових реквізитів,
передбачених для бюджетних платежів.
Перевірками виявлені факти, що банки, маючи заповнені на
приходних документах реквізити, необхідні для перерахування
податків і зборів до бюджету, не передають їх одержувачу коштів.
В багатьох випадках банки формують пакети документів для
перерахування платежів до бюджету загальною сумою, що виключає
можливість органам державної податкової служби ідентифікувати
кожного платника податків окремо.
У зв'язку з цим органи державної податкової служби не мають
змоги забезпечувати оперативний облік сплати податків і зборів та
здійснювати контроль за надходженням цих платежів до бюджету.
Усі зазначені випадки є порушенням вимог зазначеної
Інструкції ( v0001500-94 ) та Інструкції про безготівкові
розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001
N 135 ( z0368-01 ).
Питання правильного заповнення реквізитів розрахункових
документів вже порушувалося Державною податковою адміністрацією
України, про що банки були проінформовані листом Національного
банку України від 05.03.2002 N 25-211/393.
З урахуванням викладеного, зобов'язуємо безумовно
дотримуватися вимог нормативно-правових актів Національного банку
України та посилити контроль щодо наявності всіх обов'язкових
реквізитів розрахункових документів при прийнятті від клієнтів
платежів до бюджету, а також передавання цих реквізитів одержувачу
платежу.
Заступник Голови П.М.Сенищ