УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
N 579 від 08.12.99 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
22 грудня 1999 р.
vd991208 vn579 за N 900/4193
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
08.12.99 N 579 ( z0898-99 )
Зміни
до Порядку формування коригуючих проводок, що здійснюються
комерційними банками України з метою забезпечення реальної
фінансової звітності
( v0572500-98 )
У пункті 1.1 розділу 1 "Загальні положення" другий абзац
викласти в такій редакції:
"Коригуюча проводка здійснюється, якщо події, згідно з якими
вона проводиться, стосуються операцій вже здійснениrх у звітному
періоді або відображених у балансі банку на кінець попереднього
періоду".
У розділі 2 "Основні принципи здійснення коригуючих проводок"
пункт 2.2 викласти в такій редакції:
"2.2. Коригуючі проводки відображаються в балансі банку за
поточну дату (в день фактичного здійснення проводки). Коригуючі
проводки за результатом зовнішнього аудиту здійснюються після
звітного року протягом періоду з 1 лютого по 1 травня поточного
року (з окремою ознакою).
Рахунки класів 6 та 7, за якими здійснені вищезазначені
коригуючі проводки, у кінці операційного дня закриваються
коригуючими проводками на балансовий рахунок 5040 "Прибуток чи
збиток минулого року, що очікує затвердження".
11 травня поточного року дані щодо коригуючих оборотів та
залишки формуються в окремий файл та надаються Національному банку
України".
У пункті 2.3 другий абзац після слова "місяця" доповнити
словом "року".
Пункт 3.1 розділу 3 "Облік операцій" доповнити такими
рахунками:
- до балансових рахунків "Нараховані доходи" включити рахунок
1438;
- до балансових рахунків "Нараховані витрати" включити
рахунки 1338, 2538;
- до рахунків неамортизованого дисконту включити рахунки
1436, 2026, 3326;
- до рахунків неамортизованої премії включити рахунки 1437,
3327;
- до рахунків резервів включити рахунки 1591, 2401, 1890;
- після розділів 43, 44, 45 включити групу рахунків 341
"Малоцінні та швидкозношувані предмети";
- після групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та
банківських металів" включити рахунок 3631 П "Кредиторська
заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами";
- після групи 510 "Результати переоцінки основних засобів"
включити рахунок 5003 П "Дивіденди, які направлені на збільшення
статутного капіталу", змінивши назву групи 510 на "Результати
переоцінки".
У пункті 3.3 розділу 3 слова "звітного місяця" замінити на
слова "звітного періоду".
У пункті 4.2 розділу 4 "Звітність за коригуючими проводками"
перше речення викласти в такій редакції:
"Центральна розрахункова палата надсилає роздруковані
консолідовані та в розрізі банків - юридичних осіб відомості
коригуючих проводок окремо за звітний місяць та окремо за звітний
період (за результатами перевірок зовнішнього аудиту) до
Національного банку України".