УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
| |909 | 9090 |100
| | | 9091 |100
| 91 |910 | 9100 |50
| |912 | 9122 |50
| | | 9129 |50
| 92 |920 | 9200 |50
| | | 9201 |50
| | | 9202 |50
| | | 9203 |50
| | | 9204 |50
| | | 9205 |50
| | | 9206 |50
| |929 | 9290 |100
| 93 |930 | 9300 |100
| |935 | 9350 | 50
| | | 9351 | 50
| | | 9352 | 50
| | | 9353 | 50
| | | 9354 | 50
| |939 | 9390 |100
------------------------------------------------------------------
-----------------------
* Тут і далі залишок за цим рахунком не зважується на ризик,
але відраховується з активів, зважених на відповідні коефіцієнти
ризику.
** Тут і далі залишки за цим рахунком не зважуються на ризик,
але відраховуються з активів, зважених на відповідні коефіцієнти
ризику, якщо залишок активний, та відповідно додаються, якщо
залишок пасивний.
Норматив достатності капіталу (Н4)
Норматив достатності капіталу банку (Н4) - співвідношення
капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені
відповідні резерви.
Співвідношення капіталу (К) до загальних активів банку,
зменшених на створені відповідні резерви (ЗА), визначає
достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності,
незалежно від розміру різноманітних ризиків.
Обчислюється за формулою
К
Н4 = --- х 100%, де
ЗА
К - капітал банку;
ЗА - загальні активи (включають):
Клас 1 Розділ 10 група 100, 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120, 121
Розділ 14 група 141
група 142
Розділ 15 група 150
група 151
група 152
група 158
Розділ 18 група 181
група 188
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 21 група 210
група 211
група 219
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 28 група 280
група 288
Розділ 29 група 292
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 34 група 340
група 341
Розділ 35 група 350
група 351
група 352
група 354
група 355
група 357
група 358
Розділ 37 група 371
Клас 4 Розділ 41 група 410
група 420
група 430
група 431
Розділ 44 група 440
група 443
Розділ 45 група 450
група 453
Загальні активи коригуються (мінус):
Клас 1 Розділ 14 група 149
Розділ 15 група 159
Розділ 18 група 189
Клас 2 Розділ 24 група 240
Розділ 28 група 289
Клас 3 Розділ 31 група 319
Розділ 31 рахунки 3102, 3112
Розділ 32 група 329
Розділ 32 рахунок 3202, 3212
Розділ 35 група 359
Розділ 36 група 369
Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Розділ 43 група 430
Розділ 43 група 431
Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4%.
3.2. Нормативи ліквідності
Норматив миттєвої ліквідності (Н5)
Розраховується як співвідношення суми коштів на
кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних
рахунків (Пр) за формулою
Ккр + Ка
Н5 = -------- х 100%, де
Пр
Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:
Клас 1 Розділ 12 група 120
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208
Розділ 15 група 150
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509
Ка - кошти в касі:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101 * 0,5
Пр - поточні рахунки:
Клас 1 Розділ 13 група 130
Розділ 13 коригується на рахунок 1308
Розділ 16 група 160
Розділ 16 коригується на рахунок 1608
Клас 2 Розділ 25 група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252
група 253
група 254
група 255
група 256
група 257
Розділ 25 коригується на рахунки: 2514, 2518, 2525,
2528, 2538, 2546,
2548, 2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 262
Розділ 26 коригується на рахунки: 2608, 2628
Розділ 29 група 292 рах.2924п-2924а
Клас 3 Розділ 37 група 373
Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20%.
Норматив загальної ліквідності (Н6)
Розраховується як співвідношення активів (А) до зобов'язань
банку (З) за формулою
А
Н6 = --- х 100%, де
З
А - активи банку:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1208, 1218
Розділ 14 група 141
група 142
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
група 152 (рах.1526 * 0,7)
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509, 1517,
1518, 1519, 1527,
1528, 1529
Розділ 18 група 181
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202 (рах.2020-2026)
група 203
група 204 (рах.2046 * 0,7)
група 205 (рах.2056 * 0,7)
група 206 (рах.2066 * 0,7)
група 207 (рах.2076 * 0,7)
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2027,
2028, 2029, 2037,
2038, 2039, 2047,
2048, 2049, 2057,
2058, 2059, 2067,
2068, 2069, 2077,
2078, 2079
Розділ 21 група 210 (рах.2106 * 0,7)
група 211 (рах.2116 * 0,7)
Розділ 21 коригується на рахунки: 2107, 2108, 2109,
2117, 2118, 2119
Розділ 22 група 220 (рах.2206 * 0,7)
група 221 (рах.2216 * 0,7)
Розділ 22 коригується на рахунки: 2207, 2208, 2209,
2217, 2218, 2219
Розділ 28 група 280
Розділ 29 група 292
Розділ 29 коригується на рахунок 2920
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3118, 3116,
3119
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3216, 3218,
3219
Розділ 34 група 340
Розділ 35 група 351
група 352
група 354
група 355
Розділ 37 група 371
Розділ 39 група 391
група 392
Розділ 39 коригується на рахунки: 3911, 3913, 3929
Клас 4 Розділ 41 група 410
група 420
Розділ 43 група 430 (рах.4300 - рах.4309) * 0,5
група 431 (рах.4310 * 0.5)
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - рах.4409) * 0,5
група 443 (рах.4430 + 4432 + 4438) * 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - рах.4509) * 0,5
група 453 (рах.4530 + 4531 + 4532 +
+ 4538) * 0,5
З - зобов'язання банку:
Клас 1 Розділ 13 група 130
група 131
група 132
Розділ 13 коригується на рахунки: 1308, 1318, 1328
Розділ 16 група 160
група 161
група 162
Розділ 16 коригується на рахунки: 1608, 1618, 1628
Розділ 19 група 191
Клас 2 Розділ 25 група 250 (рах.2500 - 2501)
група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252
група 253
група 254
група 255
група 256
група 257
Розділ 25 коригується на рахунки: 2518, 2528, 2538,
2548, 2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 261
група 262
група 263
Розділ 26 коригується на рахунки: 2608, 2618, 2628,
2638
Розділ 29 група 290
група 292
Клас 3 Розділ 33 група 330
група 332 (рах.3320 - 3326 + 3327)
Розділ 33 коригується на рахунки 3308, 3328
Розділ 36 група 361
група 362
група 364
група 365
група 366
Розділ 36 коригується на рахунок 3668
Розділ 37 група 372
група 373
Розділ 39 група 391
група 392
Розділ 39 коригується на рахунки: 3910, 3912, 3928
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.
Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих
активів банку (Н7)
Характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в
робочих активах (Ра) і розраховується за формулою
Ва
Н7 = ---- х 100%, де
Ра
Ва - високоліквідні активи:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208, 1218
Розділ 14 група (141 + 142) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509, 1511,
1515, 1517, 1518,
1519
Ра - робочі активи:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки: 1207, 1208, 1218
Розділ 14 ((група 141 - рах.1416) + (група 142 -
- рах.1426)) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки: 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151, 152, 158
(рах.1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 +
+ 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525) -
- рах.1591, (рах.1517 + 1526 + 1527 +
+ 1581 + 1582 + 1589) - рах.1590
Розділ 15 коригується на рахунки: 1508, 1509, 1518,
1519, 1528, 1529, 1580
Розділ 18 група 181
група 188 (рах.1880 - 1890)
Клас 2 Розділ 20 група 200 (рах.2000 + 2010 + (2020 -
- 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 +
2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 +
+ 2066 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075
+ 2076) - рах.2401
група 201
група 202
(рах.2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 +
2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 +
+ 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117
+ 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217
+ 2290 + 2291 + 2299) - рах.2400
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
група 211
група 219
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109, 2118,
2119
Розділ 22 група 220
група 221
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
група 229
Розділ 28 група (280 + 288) - рах.2890
Розділ 28 коригується на рахунки: 2887, 2888
Розділ 29 група 292 (рах.2924А-2924П)
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311 - рах.3190
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3116, 3118,
3119
Розділ 32 група 320
група 321 - рах.3290
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3216, 3218,
3219
Розділ 35 група 354
група 358 - рах.3590
Розділ 37 група 371
Клас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - 4409) х 0,5
група 443 х 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - 4509) х 0,5
група 453 х 0,5
Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 20%.
3.3. Нормативи ризику
Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)
Розраховується за формулою
Зс
Н8 = ---- х 100%, де
К
Зс - сукупна заборгованість за кредитами та врахованими
векселями одного позичальника та 100% суми позабалансових
зобов'язань, виданих щодо цього позичальника:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
група 211
група 219
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109, 2118,
2119
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Розділ 91 група 910
група 912
К - капітал банку.
Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25%.
Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної
чи юридичної особи, в тому числі банківської установи) перед
банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів
не має перевищувати 25% капіталу банку.
Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів
(учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства
перевищує 35%, враховуються в розрахунку як один позичальник.
Двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником
при розрахунку нормативу Н8 у тому разі, якщо:
- позичальники контролюються третьою особою (крім державних
підприємств), що володіє не менше ніж 35% статутного фонду кожного
позичальника;
- позичальниками є споріднені особи;
- одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником
(позичальниками) виступає юридична особа (особи), на яку (яких)
фізична особа має значний вплив. Термін "значний вплив" викладено
в словнику окремих термінів у частині "асоційована компанія
(підприємство)";
- кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі
позичальників) від комерційного банку, використовуються таким
позичальником (групою позичальників) як кредитні ресурси для
третьої особи, яка є клієнтом того ж самого банку;
- передбачені джерела погашення кредиту всіх позичальників
збігаються і жоден з них не має іншого джерела доходу для повного
погашення заборгованості за наданим кредитом. Прикладом такої
ситуації може бути мобілізація позичальниками спільних коштів для
придбання активу (підприємства або об'єкта власності) або для
передачі таких коштів у кредит іншій фізичній чи юридичній особі.
При кредитуванні в обсягах, що перевищують установлений
норматив максимального розміру ризику на одного позичальника щодо
клієнтів, обслуговування боргу якими забезпечено безумовними
зобов'язаннями урядів або першокласних банків країн, що включені
до категорії А, комерційний банк може надавати кредити під
банківську гарантію за дозволом комісії Національного банку
України з питань нагляду і регулювання діяльності банку за умови,
що загальний розмір таких кредитів не перевищуватиме 8-кратного
розміру капіталу банку, та за наявності:
- копії гарантії банку (засвідченої в нотаріальному порядку,
легалізованої та перекладеної на українську мову; переклад
засвідчено нотаріально), який має офіційний кредитний рейтинг не
нижчий за показник "АА", підтверджений у бюлетені однієї з
провідних світових рейтингових компаній ( IBCA, Standard & Poor's,
Moody's);
- копії гарантії Уряду, засвідченої в нотаріальному порядку,
легалізованої та перекладеної на українську мову (переклад
засвідчено нотаріально), за умови віднесення країни до категорії
А;
- документального підтвердження щодо реальної можливості
використання гарантії як в Україні, так і в країні, резидентом
якої є банк-гарант або Уряд-гарант;
або
- розміщеного в цьому банку цільового зустрічного депозиту
(під гарантію або кредит) від організації-гаранта, яка є
резидентом однієї з країн категорії А, за умов:
- наявності суми, не меншої за 100%, з урахуванням
нарахованих відсотків за користування кредитом за
відсотковою ставкою не нижче облікової ставки НБУ;
- відповідності строків надання кредитів строкам
залучення депозитів;
- додаткової угоди про погашення кредитів при
форс-мажорних обставинах за рахунок депозитів.
Довідково:
Перелік країн, що включені до категорії А:
Австралія, Австрія, Бельгія, Данія, Німеччина, Греція,
Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нова
Зеландія, Нідерланди, Об'єднане Королівство Великобританії та
Північної Ірландії, Португалія, США, Туреччина, Фінляндія,
Франція, Швейцарія, Швеція та Японія.
У разі виконання вищезазначених умов такі кредити (гарантії)
виключаються при розрахунку нормативу максимального розміру ризику
на одного позичальника.
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)
Установлюється як співвідношення сукупного розміру великих
кредитних ризиків та капіталу комерційного банку.
Розраховується за формулою
Ск
Н9 = ----, де
К
Ск - сукупний розмір "великих" кредитів, наданих комерційним
банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109
група 211
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
група 219
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Розділ 91 група 910
група 912
К - капітал банку.
Рішення про надання "великого" кредиту має бути оформлено
відповідним висновком кредитного комітету комерційного банку,
затвердженим правлінням цього банку.
Максимальне значення нормативу Н9 не має перевищувати
8-кратний розмір капіталу банку.
Якщо сума всіх "великих" кредитів перевищує 8-кратний розмір
капіталу не більше ніж на 50%, то вимоги до платоспроможності
подвоюються (16%), якщо перевищує більше ніж на 50%, то вимоги
потроюються, тобто значення показника платоспроможності банку (Н3)
має бути не меншим ніж 24%.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)
Розраховується за формулою
Рк1
Н10 = ----- х 100%, де
К
Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і
і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми
позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера комерційного
банку:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109
група 211
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
група 219
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Розділ 91 група 910
група 912
Максимальне значення показника Н10 не має перевищувати 5%.
Умови надання кредитів інсайдерам не мають відрізнятись від
загальних умов кредитування.
Комерційний банк не має права надавати кредит інсайдеру
(акціонеру, учаснику) для придбання акцій (часток) цього банку
та під забезпечення акцій (часток) банку.
Розмір позичок, наданих акціонеру (засновнику) банку без
відповідного забезпечення (бланкових), не може перевищувати 50%
його внеску до статутного фонду банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій
та поручительств, наданих інсайдерам (Н11)
Розраховується за формулою
РК
Н11 = ---- х 100%, де
К
РК - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і
міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми
позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного
банку:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки: 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
Розділ 21 коригується на рахунки: 2108, 2109
група 211
Розділ 21 коригується на рахунки: 2118, 2119
група 219
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 22 коригується на рахунки: 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Розділ 91 група 910
група 912
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н11 не має перевищувати 40%.
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик
(Н12)
Розраховується за формулою
МБн
Н12 = ----- х 100%, де
К
МБн - загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських
позик:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки: 1511, 1518, 1519,
1525, 1528, 1529,
1580
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н12 не має перевищувати 200%.
Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик
(Н13)
Розраховується за формулою
МБо + ЦК
Н13 = ---------- х 100%, де
К
Мбо - загальна сума отриманих комерційним банком
міжбанківських позик:
Клас 1 Розділ 16 група 161
група 162
Розділ 16 коригується на рахунки: 1611, 1618, 1625,
1628
ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів:
Клас 1 Розділ 13 група 131
група 132
Розділ 13 коригується на рахунки: 1318, 1328
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу (Н13) не має перевищувати
300%.
Норматив інвестування (Н14)
Характеризує використання капіталу банку для придбання часток
(акцій, інших цінних паперів) акціонерних товариств, інших
підприємств та недержавних боргових зобов'язань.
Установлюється у формі співвідношення між розміром коштів,
які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку
і розраховується за формулою
Кін
Н14 = ------------- х 100%, де
К + ЦП + Ва
Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання
часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств,
недержавних боргових зобов'язань:
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311 (рах.3110 + рах.3111 +
+ рах.3112 + рах.3113 + рах.3114 +
+ рах.3117) - рах.3116
Розділ 31 коригується на рахунки: 3108, 3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321 (рах.3210 + рах.3211 +
+ рах.3212 + рах.3213 + рах.3214 +
+ рах.3217) - рах.3216
Розділ 32 коригується на рахунки: 3208, 3218, 3219
Клас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
К - капітал банку;
ЦП - цінні папери в портфелі банку на інвестиції:
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 31 коригується на рахунки: 3103, 3105, 3108,
3110, 3111, 3113,
3114, 3116, 3117,
3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 32 коригується на рахунки 3203, 3205, 3208,
3210, 3211, 3213,
3214, 3216, 3217,
3218, 3219
Ва - вкладення в асоційовані компанії та в дочірні установи:
Клас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не має
перевищувати 50%.
3.4. Нормативи відкритої валютної позиції уповноваженого
банку
Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15)
Розраховується як співвідношення загальної величини відкритої
валютної позиції банку (Вп) до капіталу (К) банку:
Вп
Н15 = ---- х 100%, де
К
Вп - загальна відкрита валютна позиція банку за балансовими
та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за всіма
іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною іноземною валютою підраховується підсумок за всіма
балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та
позабалансовими зобов'язаннями банку.
Якщо вартість активів та позабалансових вимог перевищує
вартість пасивів і позабалансових зобов'язань, відкривається довга
відкрита валютна позиція.
Якщо вартість пасивів та позабалансових зобов'язань перевищує
вартість активів та позабалансових вимог, відкривається коротка
відкрита валютна позиція.
При цьому довга відкрита валютна позиція показується зі
знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус.
Враховуючи, що план рахунків мультивалютний, потрібно за
кожною іноземною валютою підраховувати підсумок за всіма
балансовими активами і зобов'язаннями банку I, II, III, IV класів
(крім розділів 43, 44, 45) та за позабалансовими активами і
зобов'язаннями банку IX класу (тільки групи 920, 921, 929, 935,
936) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків
України ( va493500-97 ).
Загальна величина відкритої валютної позиції (Вп) в цілому по
уповноваженому банку визначається як сума абсолютних величин усіх
довгих та усіх коротких відкритих валютних позицій у гривневому
еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами.
Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції
банку має бути не більше 35%.
Норматив довгої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті (Н16)
Розраховується як співвідношення довгої відкритої валютної
позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті
(Від) до капіталу (К) банку:
Від
Н16 = ----- х 100%, де
К
Від - довга відкрита валютна позиція банку за балансовими та
позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною вільно
конвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною вільно конвертованою валютою розраховується довга
відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.
До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в
I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34
із змінами і доповненнями до неї ( v0521500-98 ).
У зв'язку з введенням з 01.01.99 нової валюти євро при
розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції банку,
довгої та короткої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті до 2002 року враховується євро та 11
складових валют (австрійського шилінга, бельгійського франка,
іспанської песети, ірландського фунта, італійської ліри,
люксембурзького франка, голландського гульдена, німецької марки,
португальського ескудо, фінської марки та французького франка) як
одна валюта.
Нормативне значення довгої відкритої валютної позиції банку у
вільно конвертованій валюті має бути не більше 30%.
При цьому встановлюється, що частина (або вся сума)
статутного капіталу банку, сплачена у вільно конвертованій валюті,
не враховується до розрахунку нормативів загальної відкритої
валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті за умови, що ці кошти розміщені на окремому
рахунку в Національному банку України.
Обсяг валюти на окремому рахунку в Національному банку
України для розрахунку відкритої валютної позиції визначається
уповноваженими банками самостійно щодекадно.
Для відкриття окремого рахунку уповноваженим банкам необхідно
використовувати такі кореспондентські рахунки Національного банку
України за кордоном:
- для доларів США - Bank of New York, NY, acct 890-260-793.
- для євро - Bank for International Settlements (BIS), Basel,
via Deutsche Bundesbank, FFT, acct 504 004 0903 in favour NBUAUAUX
EUR sight account.
В уповноваженому банку кошти, що розміщуються в депозит,
повинні обліковуватись на рахунку N 1212 "Короткострокові депозити
в Національному банку України".
Мінімальна сума депозиту - еквівалент 500 000 доларів США.
Строк розміщення депозиту - не менше ніж 1 місяць.
Ставки за депозитами визначатимуться як ставка LIBOR на
відповідний період мінус 1%.
Депозитні угоди щодо розміщення в НБУ коштів статутного
капіталу потрібно укладати з Національним банком України через
Департамент валютного регулювання за допомогою дилінгового
обладнання Reuters або шляхом письмового оформлення в відповідних
документів, з подальшим обміном підтвердженнями по SWIFT або
ключованими телексними повідомленнями про списання та зарахування
валютних коштів.
У разі розірвання уповноваженим банком з Національним банком
України угоди щодо відкриття окремого рахунку, банку необхідно
повідомити про це Департамент валютного регулювання.
Норматив короткої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті (Н17)
Розраховується як співвідношення короткої відкритої валютної
позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті
(Вік) до капіталу (К) банку:
Вік
Н17 = ---- х 100%, де
К
Вік - коротка відкрита валютна позиція банку за балансовими
та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною
вільно конвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною вільно конвертованою валютою розраховується коротка
відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.
До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в
I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34, із
змінами і доповненнями до нього.
Нормативне значення короткої відкритої валютної позиції банку
у вільно конвертованій валюті має бути не більше 5%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції в
неконвертованій валюті (Н18)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої
валютної позиції в неконвертованій валюті у гривневому еквіваленті
(Вн) до капіталу (К) банку:
Вн
Н18 = ---- х 100%, де
К
Вн - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за
балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за
кожною неконвертованою валютою у гривневому еквіваленті
(розрахунок проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною неконвертованою валютою розраховується довга
(коротка) відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті
(розрахунок проводиться за звітну дату).
До неконвертованої валюти належать валюти, перелічені в
II - III групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого
постановою Правління Національного банку України від 04.02.98
N 34, із змінами і доповненнями до нього.
Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної
позиції банку в неконвертовані валютій має бути не більше 3%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної
позиції у всіх банківських металах (Н19)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої
валютної позиції у всіх банківських металах у гривневому
еквіваленті (Вм) до капіталу (К) банку:
Вм
Н19 = --- х 100%, де
К
Вм - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за
балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку з
банківських металів у гривневому еквіваленті (розрахунок
проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
При проведенні операцій з банківськими металами на валютному
ринку України слід керуватися Законом України "Про державне
регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних
металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними"
( 637/97-ВР ) та Положенням про організацію торгівлі банківськими
металами на валютному ринку України, затвердженим постановою
Правління Національного банку України від 24.02.98 N 65
( z0162-98 ), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України
11.03.98 за N 162/2602.
Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної
позиції банку в усіх банківських металах має бути не більше 2%.
При розрахунку нормативів відкритої валютної позиції до
розрахунку капіталу приймається сума капіталу, яка зафіксована за
балансом за попередній день*.
__________________________
* Наприклад, для нормативів відкритої валютної позиції за
3-тє число звітного місяця капітал розраховується за даними
балансу за 1-ше число цього місяця.
Нормативи відкритої валютної позиції розраховуються за формою
N 540, що наведена в Правилах організації фінансової та
статистичної звітності банків України, затверджених постановою
Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436
( v0436500-97, v0505500-97 ), із змінами та доповненнями до них.
Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно і
окремо щодо кожної іноземної валюти (крім групи євро).
На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку
впливають:
- купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної
валюти, поточні і строкові операції (на умовах своп, форвард,
опціон та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в
іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за
ними;
- одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або
витрат та нарахування доходів і витрат, які враховуються на
відповідних рахунках;
- купівля (продаж) основних засобів та товарно-матеріальних
цінностей за іноземну валюту;
- надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду;
- погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній
валюті (списання якої здійснюється з відповідного рахунку витрат);
- інші обмінні операції з іноземною валютою (виникнення вимог
в одній валюті при розрахунках за ними в іншій валюті, в т.ч. і
національній, що призводять до зміни структури активів при
незмінності пасивів та навпаки).
У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції
уповноважений банк може здійснювати такі валютні операції:
- купівлю іноземної валюти для виконання зобов'язань перед
нерезидентами за власними імпортними договорами (контрактами), а
також для виконання власних зобов'язань за виданими гарантіями,
поручительствами, векселями;
- купівлю за власні кошти за дорученням клієнтів іноземної
валюти для виконання їхніх зобов'язань перед нерезидентами за
імпортними договорами (контрактами) та зареєстрованими
(проліцензованими) Національним банком України кредитами
(позиками), отриманими резидентами від уповноважених банків та
уповноважених кредитно-фінансових установ, а також від
нерезидентів;
- купівлю іноземних валют для виконання зобов'язань перед
клієнтами за неторговельними операціями. Операції з продажу
готівкової іноземної валюти в касі банку та в пунктах обміну
іноземної валюти, не пов'язані з виконанням вищезазначених
зобов'язань, можуть здійснюватися лише в межах суми іноземної
валюти, купленої касою банку та пунктом обміну іноземної валюти;
- купівлю-продаж за іноземну валюту основних засобів та
товарно-матеріальних цінностей;
- залучення коштів в іноземній валюті до статутного капіталу
банку та розрахунки з резидентами і нерезидентами за іншими видами
капітальних операцій (за операціями з цінними паперами, вкладами,
депозитами тощо);
- з погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній
валюті (списання здійснюється з відповідного рахунку витрат);
- за різницею між нарахованими, але не отриманими доходами
банку, та нарахованими, але не відшкодованими власними витратами
банку, а також з одержання (сплати) іноземної валюти у вигляді
доходів або витрат;
- з організації безготівкових розрахунків уповноважених
банків з міжнародними платіжними системами за платіжними картками.
Уповноважений банк одержує право на відкриту валютну позицію
з дати отримання ним від Національного банку України банківської
ліцензії на здійснення операцій із валютними цінностями і втрачає
це право з дати її відкликання Національним банком України.
Департамент валютного регулювання залежно від ситуації на
внутрішньому та зовнішньому грошово-кредитному ринках визначає
особливості щодо окремих напрямів діяльності комерційних банків,
які пов'язані з здійсненням операцій на міжбанківському валютному
ринку України.
У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції
(загальної (Н15), довгої у ВКВ (Н16), короткої у ВКВ (Н17), довгої
(короткої) у НКВ (Н18), довгої (короткої) у всіх банківських
металах (Н19) Департаментом валютного регулювання Національного
банку України можуть вноситися певні обмеження щодо регулювання
окремих активних операцій з валютними цінностями комерційних
банків, пов'язані з питаннями курсоутворення національної валюти
та створення чіткішого та прозорішого механізму контролю за
валютними операціями комерційних банків.
( Розділ 3 в редакції Постанови Нацбанку N 238 ( z0355-99 ) від
18.05.99 )
4. Контроль за дотриманням економічних нормативів комерційних
банків
4.1. Здійснення контролю за дотриманням економічних
нормативів комерційних банків
Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених
економічних нормативів здійснюється відповідними регіональними
управліннями та Управлінням нагляду за великими банками
Національного банку України щоденно та щомісячно (на підставі форм
звітності за 1-ше число місяця).
Розрахунок економічних нормативів банками (юридичними
особами) проводиться на підставі щоденних балансів. При цьому
звітними вважаються економічні нормативи, розраховані:
- на конкретно встановлену дату:
- для діючих банків нормативи капіталу банку (Н1) - на
01.04 кожного року,
- для новостворених банків - Н1, Н2 на час реєстрації;
- за щоденними розрахунками:
- нормативи максимального розміру ризику на одного